1
|
|
|
<?php |
2
|
|
|
|
3
|
|
|
declare(strict_types=1); |
4
|
|
|
|
5
|
|
|
namespace Gbbs\NfeCalculos; |
6
|
|
|
|
7
|
|
|
use Exception; |
8
|
|
|
use Gbbs\NfeCalculos\Exception\InvalidCSTException; |
9
|
|
|
use Gbbs\NfeCalculos\Exception\NotImplementedCSTException; |
10
|
|
|
|
11
|
|
|
class ICMS |
12
|
|
|
{ |
13
|
|
|
public $orig; // Origem da mercadoria |
14
|
|
|
public $CST; // Tributação do ICMS |
15
|
|
|
public $modBC; // Modalidade de determinação da BC do ICMS |
16
|
|
|
public $pRedBC; // Percentual da Redução de BC |
17
|
|
|
public $vBC; // Valor da BC do ICMS |
18
|
|
|
public $pICMS; // Alíquota do imposto |
19
|
|
|
public $vICMS; // Valor do ICMS |
20
|
|
|
public $modBCST; // Modalidade de determinação da BC do ICMS ST |
21
|
|
|
public $pMVAST; // Percentual da margem de valor Adicionado do ICMS ST |
22
|
|
|
public $pRedBCST; // Percentual da Redução de BC do ICMS ST |
23
|
|
|
public $vBCST; // Valor da BC do ICMS ST |
24
|
|
|
public $pICMSST; // Alíquota do imposto do ICMS ST |
25
|
|
|
public $vICMSST; // Valor do ICMS ST |
26
|
|
|
public $UFST; // UF para qual é devido o ICMS ST |
27
|
|
|
public $pBCop; // Percentual da BC operação própria |
28
|
|
|
public $vBCSTRet; // Valor da BC do ICMS Retido Anteriormente |
29
|
|
|
public $vICMSSTRet; // Valor do ICMS Retido Anteriormente |
30
|
|
|
public $motDesICMS; // Motivo da desoneração do ICMS |
31
|
|
|
public $vBCSTDest; // Valor da BC do ICMS ST da UF destino |
32
|
|
|
public $vICMSSTDest; // Valor do ICMS ST da UF destino |
33
|
|
|
public $pCredSN; // Alíquota aplicável de cálculo do crédito (Simples Nacional) |
34
|
|
|
public $vCredICMSSN; // Valor crédito do ICMS que pode ser aproveitado nos termos do art. 23 da LC 123 (SIMPLES NACIONAL) |
35
|
|
|
public $vICMSDeson; // Valor do ICMS da desoneração |
36
|
|
|
public $vICMSOp; // Valor do ICMS da Operação |
37
|
|
|
public $pDif; // percentual do diferimento |
38
|
|
|
public $vICMSDif; // Valor do ICMS Diferido |
39
|
|
|
public $vBCFCP; // Valor da Base de Cálculo do FCP |
40
|
|
|
public $pFCP; // Percentual do FCP |
41
|
|
|
public $vFCP; // Valor do FCP |
42
|
|
|
public $vBCFCPST; // Valor da Base de Cálculo do FCP retido por Substituição Tributária |
43
|
|
|
public $pFCPST; // Percentual do FCP retido por Substituição Tributária. |
44
|
|
|
public $vFCPST; // Valor do FCP retido por Substituição Tributária |
45
|
|
|
public $vBCFCPSTRet; // Valor da BC do FCP retido anteriormente por Substituição Tributária |
46
|
|
|
public $pFCPSTRet; // Alíquota do FCP retido anteriormente por Substituição Tributária |
47
|
|
|
public $vFCPSTRet; // Valor do FCP retido anteriormente por Substituição Tributária |
48
|
|
|
public $pST; // Alíquota suportada pelo Consumidor Final |
49
|
|
|
|
50
|
|
|
/** |
51
|
|
|
* @param ICMS $ICMS |
52
|
|
|
* @param string $ufOrigem |
53
|
|
|
* @param string $ufDestino |
54
|
|
|
* @param float $reducao |
55
|
|
|
* @return ICMS |
56
|
|
|
* @throws NotImplementedCSTException|InvalidCSTException|Exception |
57
|
|
|
*/ |
58
|
16 |
|
static function calcularICMS(ICMS $ICMS, string $ufOrigem, string $ufDestino, float $reducao = null): ICMS |
59
|
|
|
{ |
60
|
|
|
$notImplemented = [ |
61
|
16 |
|
'20', '30', '40', '50', '60', '70', '101', '103', |
62
|
|
|
'200', '201', '202', '203', '300', '400', '500', '900' |
63
|
|
|
]; |
64
|
16 |
|
if (in_array($ICMS->CST, $notImplemented, true)) { |
65
|
1 |
|
throw new NotImplementedCSTException($ICMS->CST); |
66
|
|
|
} |
67
|
15 |
|
if ($reducao === null) { |
68
|
14 |
|
$ICMS->pICMS = ICMS::pICMSFromUFs($ufOrigem, $ufDestino); |
69
|
14 |
|
$ICMS->pICMSST = ICMS::pICMSSTFromUFs($ufOrigem, $ufDestino); |
70
|
|
|
} else { |
71
|
1 |
|
$ICMS->pICMS = $reducao; |
72
|
1 |
|
$ICMS->pICMSST = $reducao; |
73
|
|
|
} |
74
|
|
|
$calculosCST = [ |
75
|
15 |
|
'00' => 'Gbbs\NfeCalculos\ICMS::calcCST00', |
76
|
|
|
'10' => 'Gbbs\NfeCalculos\ICMS::calcCST10', |
77
|
|
|
'41' => 'Gbbs\NfeCalculos\ICMS::calcCST41', |
78
|
|
|
'51' => 'Gbbs\NfeCalculos\ICMS::calcCST51', |
79
|
|
|
'90' => 'Gbbs\NfeCalculos\ICMS::calcCST90', |
80
|
|
|
'102' => 'Gbbs\NfeCalculos\ICMS::calcCSOSN102', |
81
|
|
|
]; |
82
|
15 |
|
if (array_key_exists($ICMS->CST, $calculosCST)) { |
83
|
14 |
|
return $calculosCST[$ICMS->CST]($ICMS); |
84
|
|
|
} |
85
|
1 |
|
throw new InvalidCSTException($ICMS->CST); |
86
|
|
|
} |
87
|
|
|
|
88
|
|
|
/** |
89
|
|
|
* Subtrai do valor da BC do ICMS ST o percentual da redução de BC do ICMS ST |
90
|
|
|
* @param $ICMS |
91
|
|
|
* @return float |
92
|
|
|
*/ |
93
|
4 |
|
private static function calcularReducaoValorBCST(ICMS $ICMS): float |
94
|
|
|
{ |
95
|
4 |
|
return $ICMS->vBCST * (1 - $ICMS->pRedBCST / 100); |
96
|
|
|
} |
97
|
|
|
|
98
|
|
|
/** |
99
|
|
|
* Calcula o Valor do ICMS |
100
|
|
|
* @param $ICMS |
101
|
|
|
* @return float |
102
|
|
|
*/ |
103
|
8 |
|
private static function calcvICMS(ICMS $ICMS): float |
104
|
|
|
{ |
105
|
8 |
|
return round($ICMS->vBC * $ICMS->pICMS / 100, 2); |
106
|
|
|
} |
107
|
|
|
|
108
|
|
|
/** |
109
|
|
|
* Calcula o Valor do ICMS com pICMSDif |
110
|
|
|
* @param ICMS $ICMS |
111
|
|
|
* @return float |
112
|
|
|
*/ |
113
|
1 |
|
private static function calcvICMSCompDif(ICMS $ICMS): float |
114
|
|
|
{ |
115
|
1 |
|
$pDif = $ICMS->pICMS - ($ICMS->pICMS * $ICMS->pDif) / 100; |
116
|
|
|
|
117
|
1 |
|
return round($ICMS->vBC * $pDif / 100, 2); |
118
|
|
|
} |
119
|
|
|
|
120
|
|
|
|
121
|
|
|
/** |
122
|
|
|
* Calcula o valor do ICMS Diferido |
123
|
|
|
* @param ICMS $ICMS |
124
|
|
|
* @return float |
125
|
|
|
*/ |
126
|
1 |
|
private static function calcvICMSDif(ICMS $ICMS): float |
127
|
|
|
{ |
128
|
1 |
|
$vICMS = ICMS::calcvICMS($ICMS); |
129
|
|
|
|
130
|
1 |
|
return $vICMS - $ICMS->vBC * ($ICMS->pICMS - ($ICMS->pICMS * ($ICMS->pDif / 100))) / 100; |
131
|
|
|
} |
132
|
|
|
|
133
|
|
|
/** |
134
|
|
|
* @param $ICMS |
135
|
|
|
* @return ICMS |
136
|
|
|
* @throws Exception |
137
|
|
|
*/ |
138
|
3 |
|
private static function calcCST00(ICMS $ICMS): ICMS |
139
|
|
|
{ |
140
|
3 |
|
if ($ICMS->modBC !== 0) { |
141
|
1 |
|
throw new Exception('modBC ' . $ICMS->modBC . ' not implemented'); |
142
|
|
|
} |
143
|
2 |
|
$calculado = new ICMS(); |
144
|
2 |
|
$calculado->orig = $ICMS->orig; |
145
|
2 |
|
$calculado->CST = $ICMS->CST; |
146
|
2 |
|
$calculado->modBC = $ICMS->modBC; |
147
|
2 |
|
$calculado->vBC = $ICMS->vBC; |
148
|
2 |
|
$calculado->pICMS = $ICMS->pICMS; |
149
|
2 |
|
$calculado->vICMS = ICMS::calcvICMS($ICMS); |
150
|
|
|
|
151
|
2 |
|
return $calculado; |
152
|
|
|
} |
153
|
|
|
|
154
|
|
|
/** |
155
|
|
|
* @param $ICMS |
156
|
|
|
* @return ICMS |
157
|
|
|
* @throws Exception |
158
|
|
|
*/ |
159
|
5 |
|
private static function calcCST10(ICMS $ICMS): ICMS |
160
|
|
|
{ |
161
|
5 |
|
if ($ICMS->modBCST !== 4) { |
162
|
1 |
|
throw new Exception('modBCST ' . $ICMS->modBCST . ' not implemented'); |
163
|
|
|
} |
164
|
4 |
|
$calculado = new ICMS(); |
165
|
4 |
|
$calculado->orig = $ICMS->orig; |
166
|
4 |
|
$calculado->CST = $ICMS->CST; |
167
|
4 |
|
$calculado->modBC = $ICMS->modBC; |
168
|
4 |
|
$calculado->vBC = $ICMS->vBC; |
169
|
4 |
|
$calculado->pICMS = $ICMS->pICMS; |
170
|
4 |
|
$calculado->modBCST = $ICMS->modBCST; |
171
|
4 |
|
$calculado->pMVAST = $ICMS->pMVAST; |
172
|
4 |
|
$calculado->pRedBCST = $ICMS->pRedBCST; |
173
|
4 |
|
$calculado->pICMSST = $ICMS->pICMSST; |
174
|
4 |
|
$calculado->vICMS = ICMS::calcvICMS($ICMS); |
175
|
4 |
|
$calculado->vBCST = round(ICMS::calcularReducaoValorBCST($ICMS) * (1 + $ICMS->pMVAST / 100), 2); |
176
|
4 |
|
$calculado->vICMSST = $ICMS->pMVAST === 0.0 |
177
|
2 |
|
? 0.0 |
178
|
2 |
|
: round(($calculado->vBCST * (1 - $ICMS->pRedBCST / 100)) * $ICMS->pICMSST / 100 - $calculado->vICMS, 2); |
179
|
|
|
|
180
|
4 |
|
return $calculado; |
181
|
|
|
} |
182
|
|
|
|
183
|
|
|
/** |
184
|
|
|
* @param $ICMS |
185
|
|
|
* @return ICMS |
186
|
|
|
* @throws Exception |
187
|
|
|
*/ |
188
|
2 |
|
private static function calcCST41(ICMS $ICMS): ICMS |
189
|
|
|
{ |
190
|
2 |
|
$calculado = new ICMS(); |
191
|
2 |
|
$calculado->orig = $ICMS->orig; |
192
|
2 |
|
$calculado->CST = $ICMS->CST; |
193
|
2 |
|
$calculado->vBC = 0.0; |
194
|
2 |
|
$calculado->vICMS = 0.0; |
195
|
2 |
|
$calculado->pICMS = 0.0; |
196
|
2 |
|
$calculado->vICMSDeson = $ICMS->vBC * ($ICMS->pICMS / 100); |
197
|
2 |
|
$calculado->motDesICMS = $ICMS->motDesICMS; |
198
|
|
|
|
199
|
2 |
|
return $calculado; |
200
|
|
|
} |
201
|
|
|
|
202
|
|
|
/** |
203
|
|
|
* @param $ICMS |
204
|
|
|
* @return ICMS |
205
|
|
|
* @throws Exception |
206
|
|
|
*/ |
207
|
2 |
|
private static function calcCST51(ICMS $ICMS): ICMS |
208
|
|
|
{ |
209
|
2 |
|
if ($ICMS->modBC !== 3) { |
210
|
1 |
|
throw new Exception('modBC ' . $ICMS->modBC . ' not implemented'); |
211
|
|
|
} |
212
|
1 |
|
$calculado = new ICMS(); |
213
|
1 |
|
$calculado->orig = '0'; |
214
|
1 |
|
$calculado->CST = $ICMS->CST; |
215
|
1 |
|
$calculado->modBC = $ICMS->modBC; |
216
|
1 |
|
$calculado->vBC = $ICMS->vBC; |
217
|
1 |
|
$calculado->pICMS = $ICMS->pICMS; |
218
|
1 |
|
$calculado->vICMS = ICMS::calcvICMSCompDif($ICMS); |
219
|
1 |
|
$calculado->vICMSOp = ICMS::calcvICMS($ICMS); |
220
|
1 |
|
$calculado->pDif = $ICMS->pDif; |
221
|
1 |
|
$calculado->vICMSDif = ICMS::calcvICMSDif($ICMS); |
222
|
|
|
|
223
|
1 |
|
return $calculado; |
224
|
|
|
} |
225
|
|
|
|
226
|
|
|
/** |
227
|
|
|
* @param $ICMS |
228
|
|
|
* @return ICMS |
229
|
|
|
* @throws Exception |
230
|
|
|
*/ |
231
|
1 |
|
private static function calcCST90(ICMS $ICMS): ICMS |
232
|
|
|
{ |
233
|
1 |
|
$calculado = new ICMS(); |
234
|
1 |
|
$calculado->orig = $ICMS->orig; |
235
|
1 |
|
$calculado->CST = $ICMS->CST; |
236
|
1 |
|
$calculado->modBC = $ICMS->modBC; |
237
|
1 |
|
$calculado->vBC = $ICMS->vBC; |
238
|
1 |
|
$calculado->pICMS = $ICMS->pICMS; |
239
|
1 |
|
$calculado->vICMS = ICMS::calcvICMS($ICMS); |
240
|
|
|
|
241
|
1 |
|
return $calculado; |
242
|
|
|
} |
243
|
|
|
|
244
|
|
|
/** |
245
|
|
|
* @param $ICMS |
246
|
|
|
* @return ICMS |
247
|
|
|
*/ |
248
|
1 |
|
private static function calcCSOSN102(ICMS $ICMS): ICMS |
249
|
|
|
{ |
250
|
1 |
|
$calculado = new ICMS(); |
251
|
1 |
|
$calculado->orig = $ICMS->orig; |
252
|
1 |
|
$calculado->CST = $ICMS->CST; |
253
|
1 |
|
return $calculado; |
254
|
|
|
} |
255
|
|
|
|
256
|
|
|
/** |
257
|
|
|
* @param string $ufOrigem |
258
|
|
|
* @param string $ufDestino |
259
|
|
|
* @throws Exception |
260
|
|
|
* @return float |
261
|
|
|
*/ |
262
|
15 |
|
static function pICMSFromUFs(string $ufOrigem, string $ufDestino): float |
|
|
|
|
263
|
|
|
{ |
264
|
15 |
|
$path = realpath(__DIR__ . '/../storage') . '/'; |
265
|
15 |
|
$picmsFile = file_get_contents($path . 'picms.json'); |
266
|
15 |
|
$picmsList = json_decode($picmsFile, true); |
267
|
15 |
|
if ($ufDestino === '99') { |
268
|
2 |
|
return 0.0; |
269
|
|
|
} |
270
|
13 |
|
foreach ($picmsList as $picms) { |
271
|
13 |
|
if ($picms['uf'] === $ufOrigem) { |
272
|
12 |
|
return (float) $picms['uf' . $ufDestino]; |
273
|
|
|
} |
274
|
|
|
} |
275
|
1 |
|
throw new Exception('UF inexistente: ' . $ufOrigem . ' - ' . $ufDestino); |
276
|
|
|
} |
277
|
|
|
|
278
|
|
|
/** |
279
|
|
|
* @param string $ufOrigem |
280
|
|
|
* @param string $ufDestino |
281
|
|
|
* @throws Exception |
282
|
|
|
* @return float |
283
|
|
|
*/ |
284
|
15 |
|
static function pICMSSTFromUFs(string $ufOrigem, string $ufDestino): float |
|
|
|
|
285
|
|
|
{ |
286
|
15 |
|
$path = realpath(__DIR__ . '/../storage') . '/'; |
287
|
15 |
|
$picmsstFile = file_get_contents($path . 'picmsst.json'); |
288
|
15 |
|
$picmsstList = json_decode($picmsstFile, true); |
289
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15 |
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if ($ufDestino === '99') { |
290
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2 |
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return 0.0; |
291
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} |
292
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13 |
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foreach ($picmsstList as $picmsst) { |
293
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13 |
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if ($picmsst['uf'] === $ufOrigem) { |
294
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12 |
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return (float) $picmsst['uf' . $ufDestino]; |
295
|
|
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} |
296
|
|
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} |
297
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1 |
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throw new Exception('UF inexistente: ' . $ufOrigem . ' - ' . $ufDestino); |
298
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} |
299
|
|
|
} |
300
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Adding explicit visibility (
private
,protected
, orpublic
) is generally recommend to communicate to other developers how, and from where this method is intended to be used.