1
|
|
|
<?php |
2
|
|
|
|
3
|
|
|
declare(strict_types=1); |
4
|
|
|
|
5
|
|
|
namespace Gbbs\NfeCalculos; |
6
|
|
|
|
7
|
|
|
use Exception; |
8
|
|
|
use Gbbs\NfeCalculos\Exception\InvalidCSTException; |
9
|
|
|
use Gbbs\NfeCalculos\Exception\NotImplementedCSTException; |
10
|
|
|
|
11
|
|
|
class ICMS |
12
|
|
|
{ |
13
|
|
|
public $orig; // Origem da mercadoria |
14
|
|
|
public $CST; // Tributação do ICMS |
15
|
|
|
public $modBC; // Modalidade de determinação da BC do ICMS |
16
|
|
|
public $pRedBC; // Percentual da Redução de BC |
17
|
|
|
public $vBC; // Valor da BC do ICMS |
18
|
|
|
public $pICMS; // Alíquota do imposto |
19
|
|
|
public $vICMS; // Valor do ICMS |
20
|
|
|
public $modBCST; // Modalidade de determinação da BC do ICMS ST |
21
|
|
|
public $pMVAST; // Percentual da margem de valor Adicionado do ICMS ST |
22
|
|
|
public $pRedBCST; // Percentual da Redução de BC do ICMS ST |
23
|
|
|
public $vBCST; // Valor da BC do ICMS ST |
24
|
|
|
public $pICMSST; // Alíquota do imposto do ICMS ST |
25
|
|
|
public $vICMSST; // Valor do ICMS ST |
26
|
|
|
public $UFST; // UF para qual é devido o ICMS ST |
27
|
|
|
public $pBCop; // Percentual da BC operação própria |
28
|
|
|
public $vBCSTRet; // Valor da BC do ICMS Retido Anteriormente |
29
|
|
|
public $vICMSSTRet; // Valor do ICMS Retido Anteriormente |
30
|
|
|
public $motDesICMS; // Motivo da desoneração do ICMS |
31
|
|
|
public $vBCSTDest; // Valor da BC do ICMS ST da UF destino |
32
|
|
|
public $vICMSSTDest; // Valor do ICMS ST da UF destino |
33
|
|
|
public $pCredSN; // Alíquota aplicável de cálculo do crédito (Simples Nacional) |
34
|
|
|
public $vCredICMSSN; // Valor crédito do ICMS que pode ser aproveitado nos termos do art. 23 da LC 123 (SIMPLES NACIONAL) |
35
|
|
|
public $vICMSDeson; // Valor do ICMS da desoneração |
36
|
|
|
public $vICMSOp; // Valor do ICMS da Operação |
37
|
|
|
public $pDif; // percentual do diferimento |
38
|
|
|
public $vICMSDif; // Valor do ICMS Diferido |
39
|
|
|
public $vBCFCP; // Valor da Base de Cálculo do FCP |
40
|
|
|
public $pFCP; // Percentual do FCP |
41
|
|
|
public $vFCP; // Valor do FCP |
42
|
|
|
public $vBCFCPST; // Valor da Base de Cálculo do FCP retido por Substituição Tributária |
43
|
|
|
public $pFCPST; // Percentual do FCP retido por Substituição Tributária. |
44
|
|
|
public $vFCPST; // Valor do FCP retido por Substituição Tributária |
45
|
|
|
public $vBCFCPSTRet; // Valor da BC do FCP retido anteriormente por Substituição Tributária |
46
|
|
|
public $pFCPSTRet; // Alíquota do FCP retido anteriormente por Substituição Tributária |
47
|
|
|
public $vFCPSTRet; // Valor do FCP retido anteriormente por Substituição Tributária |
48
|
|
|
public $pST; // Alíquota suportada pelo Consumidor Final |
49
|
|
|
|
50
|
|
|
/** |
51
|
|
|
* @param ICMS $ICMS |
52
|
|
|
* @param string $ufOrigem |
53
|
|
|
* @param string $ufDestino |
54
|
|
|
* @param float $reducao |
55
|
|
|
* @return ICMS |
56
|
|
|
* @throws NotImplementedCSTException|InvalidCSTException|Exception |
57
|
|
|
*/ |
58
|
17 |
|
public static function calcularICMS(ICMS $ICMS, string $ufOrigem, string $ufDestino, float $reducao = null, float $reducaoST = null): ICMS |
59
|
|
|
{ |
60
|
|
|
$notImplemented = [ |
61
|
|
|
'20', '30', '40', '50', '60', '70', '101', '103', |
62
|
|
|
'200', '201', '202', '203', '300', '400', '500', '900' |
63
|
|
|
]; |
64
|
17 |
|
if (in_array($ICMS->CST, $notImplemented, true)) { |
65
|
1 |
|
throw new NotImplementedCSTException($ICMS->CST); |
66
|
|
|
} |
67
|
16 |
|
if ($reducao === null) { |
68
|
15 |
|
$ICMS->pICMS = ICMS::pICMSFromUFs($ufOrigem, $ufDestino); |
69
|
|
|
} else { |
70
|
1 |
|
$ICMS->pICMS = $reducao; |
71
|
|
|
} |
72
|
16 |
|
if ($reducaoST === null) { |
73
|
15 |
|
$ICMS->pICMSST = ICMS::pICMSSTFromUFs($ufOrigem, $ufDestino); |
74
|
|
|
} else { |
75
|
1 |
|
$ICMS->pICMSST = $reducaoST; |
76
|
|
|
} |
77
|
|
|
$calculosCST = [ |
78
|
|
|
'00' => 'Gbbs\NfeCalculos\ICMS::calcCST00', |
79
|
|
|
'10' => 'Gbbs\NfeCalculos\ICMS::calcCST10', |
80
|
|
|
'41' => 'Gbbs\NfeCalculos\ICMS::calcCST41', |
81
|
|
|
'51' => 'Gbbs\NfeCalculos\ICMS::calcCST51', |
82
|
|
|
'90' => 'Gbbs\NfeCalculos\ICMS::calcCST90', |
83
|
|
|
'102' => 'Gbbs\NfeCalculos\ICMS::calcCSOSN102', |
84
|
|
|
]; |
85
|
16 |
|
if (array_key_exists($ICMS->CST, $calculosCST)) { |
86
|
15 |
|
return $calculosCST[$ICMS->CST]($ICMS); |
87
|
|
|
} |
88
|
1 |
|
throw new InvalidCSTException($ICMS->CST); |
89
|
|
|
} |
90
|
|
|
|
91
|
|
|
/** |
92
|
|
|
* Subtrai do valor da BC do ICMS ST o percentual da redução de BC do ICMS ST |
93
|
|
|
* @param $ICMS |
94
|
|
|
* @return float |
95
|
|
|
*/ |
96
|
4 |
|
private static function calcularReducaoValorBCST(ICMS $ICMS): float |
97
|
|
|
{ |
98
|
4 |
|
return $ICMS->vBCST * (1 - $ICMS->pRedBCST / 100); |
99
|
|
|
} |
100
|
|
|
|
101
|
|
|
/** |
102
|
|
|
* Calcula o Valor do ICMS |
103
|
|
|
* @param $ICMS |
104
|
|
|
* @return float |
105
|
|
|
*/ |
106
|
9 |
|
private static function calcvICMS(ICMS $ICMS): float |
107
|
|
|
{ |
108
|
9 |
|
return round($ICMS->vBC * $ICMS->pICMS / 100, 2); |
109
|
|
|
} |
110
|
|
|
|
111
|
|
|
/** |
112
|
|
|
* Calcula o Valor do ICMS com pICMSDif |
113
|
|
|
* @param ICMS $ICMS |
114
|
|
|
* @return float |
115
|
|
|
*/ |
116
|
2 |
|
private static function calcvICMSCompDif(ICMS $ICMS): float |
117
|
|
|
{ |
118
|
2 |
|
$pDif = $ICMS->pICMS - ($ICMS->pICMS * $ICMS->pDif) / 100; |
119
|
|
|
|
120
|
2 |
|
return round($ICMS->vBC * $pDif / 100, 2); |
121
|
|
|
} |
122
|
|
|
|
123
|
|
|
|
124
|
|
|
/** |
125
|
|
|
* Calcula o valor do ICMS Diferido |
126
|
|
|
* @param ICMS $ICMS |
127
|
|
|
* @return float |
128
|
|
|
*/ |
129
|
2 |
|
private static function calcvICMSDif(ICMS $ICMS): float |
130
|
|
|
{ |
131
|
2 |
|
$vICMS = ICMS::calcvICMS($ICMS); |
132
|
|
|
|
133
|
2 |
|
return round($vICMS - $ICMS->vBC * ($ICMS->pICMS - ($ICMS->pICMS * ($ICMS->pDif / 100))) / 100, 2); |
134
|
|
|
} |
135
|
|
|
|
136
|
|
|
/** |
137
|
|
|
* @param $ICMS |
138
|
|
|
* @return ICMS |
139
|
|
|
* @throws Exception |
140
|
|
|
*/ |
141
|
3 |
|
private static function calcCST00(ICMS $ICMS): ICMS |
142
|
|
|
{ |
143
|
3 |
|
if ($ICMS->modBC !== 0) { |
144
|
1 |
|
throw new Exception('modBC ' . $ICMS->modBC . ' not implemented'); |
145
|
|
|
} |
146
|
2 |
|
$calculado = new ICMS(); |
147
|
2 |
|
$calculado->orig = $ICMS->orig; |
148
|
2 |
|
$calculado->CST = $ICMS->CST; |
149
|
2 |
|
$calculado->modBC = $ICMS->modBC; |
150
|
2 |
|
$calculado->vBC = $ICMS->vBC; |
151
|
2 |
|
$calculado->pICMS = $ICMS->pICMS; |
152
|
2 |
|
$calculado->vICMS = ICMS::calcvICMS($ICMS); |
153
|
|
|
|
154
|
2 |
|
return $calculado; |
155
|
|
|
} |
156
|
|
|
|
157
|
|
|
/** |
158
|
|
|
* @param $ICMS |
159
|
|
|
* @return ICMS |
160
|
|
|
* @throws Exception |
161
|
|
|
*/ |
162
|
5 |
|
private static function calcCST10(ICMS $ICMS): ICMS |
163
|
|
|
{ |
164
|
5 |
|
if ($ICMS->modBCST !== 4) { |
165
|
1 |
|
throw new Exception('modBCST ' . $ICMS->modBCST . ' not implemented'); |
166
|
|
|
} |
167
|
4 |
|
$calculado = new ICMS(); |
168
|
4 |
|
$calculado->orig = $ICMS->orig; |
169
|
4 |
|
$calculado->CST = $ICMS->CST; |
170
|
4 |
|
$calculado->modBC = $ICMS->modBC; |
171
|
4 |
|
$calculado->vBC = $ICMS->vBC; |
172
|
4 |
|
$calculado->pICMS = $ICMS->pICMS; |
173
|
4 |
|
$calculado->modBCST = $ICMS->modBCST; |
174
|
4 |
|
$calculado->pMVAST = $ICMS->pMVAST; |
175
|
4 |
|
$calculado->pRedBCST = $ICMS->pRedBCST; |
176
|
4 |
|
$calculado->pICMSST = $ICMS->pICMSST; |
177
|
4 |
|
$calculado->vICMS = ICMS::calcvICMS($ICMS); |
178
|
4 |
|
$calculado->vBCST = round(ICMS::calcularReducaoValorBCST($ICMS) * (1 + $ICMS->pMVAST / 100), 2); |
179
|
4 |
|
$calculado->vICMSST = $ICMS->pMVAST === 0.0 |
180
|
2 |
|
? 0.0 |
181
|
2 |
|
: round(($calculado->vBCST * (1 - $ICMS->pRedBCST / 100)) * $ICMS->pICMSST / 100 - $calculado->vICMS, 2); |
182
|
|
|
|
183
|
4 |
|
return $calculado; |
184
|
|
|
} |
185
|
|
|
|
186
|
|
|
/** |
187
|
|
|
* @param $ICMS |
188
|
|
|
* @return ICMS |
189
|
|
|
* @throws Exception |
190
|
|
|
*/ |
191
|
2 |
|
private static function calcCST41(ICMS $ICMS): ICMS |
192
|
|
|
{ |
193
|
2 |
|
$calculado = new ICMS(); |
194
|
2 |
|
$calculado->orig = $ICMS->orig; |
195
|
2 |
|
$calculado->CST = $ICMS->CST; |
196
|
2 |
|
$calculado->vBC = 0.0; |
197
|
2 |
|
$calculado->vICMS = 0.0; |
198
|
2 |
|
$calculado->pICMS = 0.0; |
199
|
2 |
|
$calculado->vICMSDeson = $ICMS->vBC * ($ICMS->pICMS / 100); |
200
|
2 |
|
$calculado->motDesICMS = $ICMS->motDesICMS; |
201
|
|
|
|
202
|
2 |
|
return $calculado; |
203
|
|
|
} |
204
|
|
|
|
205
|
|
|
/** |
206
|
|
|
* @param $ICMS |
207
|
|
|
* @return ICMS |
208
|
|
|
* @throws Exception |
209
|
|
|
*/ |
210
|
3 |
|
private static function calcCST51(ICMS $ICMS): ICMS |
211
|
|
|
{ |
212
|
3 |
|
if ($ICMS->modBC !== 3) { |
213
|
1 |
|
throw new Exception('modBC ' . $ICMS->modBC . ' not implemented'); |
214
|
|
|
} |
215
|
2 |
|
$calculado = new ICMS(); |
216
|
2 |
|
$calculado->orig = '0'; |
217
|
2 |
|
$calculado->CST = $ICMS->CST; |
218
|
2 |
|
$calculado->modBC = $ICMS->modBC; |
219
|
2 |
|
$calculado->vBC = $ICMS->vBC; |
220
|
2 |
|
$calculado->pICMS = $ICMS->pICMS; |
221
|
2 |
|
$calculado->vICMS = ICMS::calcvICMSCompDif($ICMS); |
222
|
2 |
|
$calculado->vICMSOp = ICMS::calcvICMS($ICMS); |
223
|
2 |
|
$calculado->pDif = $ICMS->pDif; |
224
|
2 |
|
$calculado->vICMSDif = ICMS::calcvICMSDif($ICMS); |
225
|
|
|
|
226
|
2 |
|
return $calculado; |
227
|
|
|
} |
228
|
|
|
|
229
|
|
|
/** |
230
|
|
|
* @param $ICMS |
231
|
|
|
* @return ICMS |
232
|
|
|
* @throws Exception |
233
|
|
|
*/ |
234
|
1 |
|
private static function calcCST90(ICMS $ICMS): ICMS |
235
|
|
|
{ |
236
|
1 |
|
$calculado = new ICMS(); |
237
|
1 |
|
$calculado->orig = $ICMS->orig; |
238
|
1 |
|
$calculado->CST = $ICMS->CST; |
239
|
1 |
|
$calculado->modBC = $ICMS->modBC; |
240
|
1 |
|
$calculado->vBC = $ICMS->vBC; |
241
|
1 |
|
$calculado->pICMS = $ICMS->pICMS; |
242
|
1 |
|
$calculado->vICMS = ICMS::calcvICMS($ICMS); |
243
|
|
|
|
244
|
1 |
|
return $calculado; |
245
|
|
|
} |
246
|
|
|
|
247
|
|
|
/** |
248
|
|
|
* @param $ICMS |
249
|
|
|
* @return ICMS |
250
|
|
|
*/ |
251
|
1 |
|
private static function calcCSOSN102(ICMS $ICMS): ICMS |
252
|
|
|
{ |
253
|
1 |
|
$calculado = new ICMS(); |
254
|
1 |
|
$calculado->orig = $ICMS->orig; |
255
|
1 |
|
$calculado->CST = $ICMS->CST; |
256
|
1 |
|
return $calculado; |
257
|
|
|
} |
258
|
|
|
|
259
|
|
|
/** |
260
|
|
|
* @param string $ufOrigem |
261
|
|
|
* @param string $ufDestino |
262
|
|
|
* @throws Exception |
263
|
|
|
* @return float |
264
|
|
|
*/ |
265
|
16 |
|
public static function pICMSFromUFs(string $ufOrigem, string $ufDestino): float |
266
|
|
|
{ |
267
|
16 |
|
$path = realpath(__DIR__ . '/../storage') . '/'; |
268
|
16 |
|
$picmsFile = file_get_contents($path . 'picms.json'); |
269
|
16 |
|
$picmsList = json_decode($picmsFile, true); |
270
|
16 |
|
if ($ufDestino === '99') { |
271
|
2 |
|
return 0.0; |
272
|
|
|
} |
273
|
14 |
|
foreach ($picmsList as $picms) { |
274
|
14 |
|
if ($picms['uf'] === $ufOrigem) { |
275
|
13 |
|
return (float) $picms['uf' . $ufDestino]; |
276
|
|
|
} |
277
|
|
|
} |
278
|
1 |
|
throw new Exception('UF inexistente: ' . $ufOrigem . ' - ' . $ufDestino); |
279
|
|
|
} |
280
|
|
|
|
281
|
|
|
/** |
282
|
|
|
* @param string $ufOrigem |
283
|
|
|
* @param string $ufDestino |
284
|
|
|
* @throws Exception |
285
|
|
|
* @return float |
286
|
|
|
*/ |
287
|
16 |
|
public static function pICMSSTFromUFs(string $ufOrigem, string $ufDestino): float |
288
|
|
|
{ |
289
|
16 |
|
$path = realpath(__DIR__ . '/../storage') . '/'; |
290
|
16 |
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$picmsstFile = file_get_contents($path . 'picmsst.json'); |
291
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16 |
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$picmsstList = json_decode($picmsstFile, true); |
292
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16 |
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if ($ufDestino === '99') { |
293
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2 |
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return 0.0; |
294
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} |
295
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14 |
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foreach ($picmsstList as $picmsst) { |
296
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14 |
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if ($picmsst['uf'] === $ufOrigem) { |
297
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13 |
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return (float) $picmsst['uf' . $ufDestino]; |
298
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} |
299
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} |
300
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1 |
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throw new Exception('UF inexistente: ' . $ufOrigem . ' - ' . $ufDestino); |
301
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} |
302
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} |
303
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